公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告ppt

一個(gè)公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、資金運(yùn)作的綜合概括和高度反映，從一份財(cái)務(wù)分析報(bào)告我們需要知道很多東西，看看下面的公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文吧!

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文【1】

財(cái)務(wù)分析報(bào)告

(一) 總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平

根據(jù)公司公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運(yùn)用各種財(cái)務(wù)分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析，我們認(rèn)為本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高。

二財(cái)務(wù)報(bào)表分析 (一) 資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債 會(huì)計(jì)年度 貨幣資金 交易性金融資產(chǎn) 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 預(yù)付款項(xiàng) 其他應(yīng)收款 存貨

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 長(zhǎng)期股權(quán)投資 投資性房地產(chǎn) 固定資產(chǎn) 在建工程 工程物資 無形資產(chǎn) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn) 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 資產(chǎn)總計(jì) 短期借款 應(yīng)付賬款 預(yù)收款項(xiàng) 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)付利息 其他應(yīng)付款

一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 長(zhǎng)期借款 應(yīng)付債券 長(zhǎng)期應(yīng)付款 遞延所得稅負(fù)債

其他非流動(dòng)負(fù)債 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 負(fù)債合計(jì)

實(shí)收資本 (或股本) 資本公積 盈余公積 未分配利潤(rùn) 少數(shù)股東權(quán)益

歸屬母公司所有者權(quán)益

所有者權(quán)益

負(fù)債和所有者合計(jì) 所占比重 貨幣資金 交易性金融資產(chǎn) 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 預(yù)付款項(xiàng) 其他應(yīng)收款 存貨

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)

1、企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明：

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)2.3%。

資產(chǎn)的變化中無形資產(chǎn)增長(zhǎng)最多，增幅約為602%。

企業(yè)將資金的重點(diǎn)向無形資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。

應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī) 模，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式。

因此，建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。

流動(dòng)資產(chǎn)中，貨幣資金的比重最大，占48.34%，應(yīng)收票據(jù)的比重次之，占19.58%。

流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為-6.19%。

在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度，說明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將 增強(qiáng)。

信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作。

存貨類資產(chǎn)的 增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過多，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作。

總之，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般。

2、企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明：

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為33。

18%，長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為100%。

說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。

企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中，流動(dòng)負(fù)債減少3.57%，長(zhǎng)期負(fù)債減少0.07%，股東權(quán)益增長(zhǎng)7.69%。

流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為3.57%，營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降，主要是 應(yīng)付帳款 的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低。

盈余公積比重提高，說 明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望。

未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高。

總體上，企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。

企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，資金 成本相對(duì)比較低。

(二) 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表 利潤(rùn) 會(huì)計(jì)年度 一、 營(yíng)業(yè)收入 減：營(yíng)業(yè)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失 投資收益

其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益 二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)外收入 減： 營(yíng)業(yè)外支出

其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失 三、利潤(rùn)總額 減：所得稅 四、 凈利潤(rùn)

歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn) 少數(shù)股東損益 (一)基本每股收益 (二)稀釋每股收益 1。

利潤(rùn)分析

(1) 利潤(rùn)構(gòu)成情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2,717,765,421。

40萬元。

其中，經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)2,731,272,788。

49;營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額1,985,698,628。

59萬元，占利潤(rùn)總額73%。

(2) 利潤(rùn)增長(zhǎng)情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額271776萬元，較上年同期增長(zhǎng)84。

85%。

其中，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)85。

15%，增加利潤(rùn)總額125612元。

2、收入分析

項(xiàng)目名稱 工業(yè)

項(xiàng)目名稱 電力熱力 焦炭 焦油

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利 -- -- --

毛利率 -- -- --

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 16,616,540,000.00

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 9,354,740,000.00

主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利 --

毛利率 --

煤氣 煤炭

-- --

-- --

與去年同期相比增長(zhǎng)，說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)，市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大，公 司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大。

(三) 現(xiàn)金流量表

1、現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析 (1) 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析

本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元，其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%。

(2) 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析

本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元，其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%。

2、現(xiàn)金流動(dòng)性分析 現(xiàn)金流入負(fù)債比

現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營(yíng)償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo)。

該指標(biāo)越大，償債能力越強(qiáng)。

本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0。

59，較上年同期大幅提高， 說明公司現(xiàn)金流動(dòng)性大幅增強(qiáng)，現(xiàn)金支付能力快速提高，債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高，有利于公司的持續(xù)發(fā)展。

三財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)

企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)短期債務(wù)的能力。

企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵。

公司本期償債能力綜 合分?jǐn)?shù)為52。

79，較上年同期提高38。

15%，說明公司償債能力較上年同期大幅提高，本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績(jī)。

企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在

本期大幅提高，為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展，降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

從行業(yè)內(nèi)部看，公司償債能力極強(qiáng)，在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平，債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都非常小。

在償債能力中，現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng)，是引起償債能力變化的主要指標(biāo)

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤(rùn)的能力。

公司本期盈利能力綜合分?jǐn)?shù)為96。

39，較上年同期提高36。

99%，說明公司盈利能力處于 高速發(fā)展階段，本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費(fèi)用方面都取得了極大的進(jìn)步，公司盈利能力在本期獲得極大提高，提請(qǐng)分析者予以高度重視，因?yàn)橛?能力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

從行業(yè)內(nèi)部看，公司盈利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平，公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在 市場(chǎng)上非常有競(jìng)爭(zhēng)力，未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì)。

在盈利能力中， 成本費(fèi)用利潤(rùn)率 和總資產(chǎn)報(bào)酬率的變動(dòng)，是引起盈利能力變化的主要指標(biāo)。

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告【2】

一,總體評(píng)述

(一) 總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平

【公司基本面分析：1、公司簡(jiǎn)介 ，2、宏觀經(jīng)濟(jì)分析 (1)、國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析 (2)、國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析 (3)、行業(yè)狀況分析 (4)、所在產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢(shì)分析 (5)、公司在行業(yè)中的地位及優(yōu)劣勢(shì)分析。

報(bào)表及總體評(píng)價(jià) ：企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的總體評(píng)價(jià) 】

(二) 公司分項(xiàng)績(jī)效水平

項(xiàng)目

公司評(píng)價(jià)

二,財(cái)務(wù)報(bào)表分析

(一) 資產(chǎn)負(fù)債表

1、企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)xx%。

資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多,為xx萬元。

企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。

應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式。

因此,建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。

流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%。

流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為xx%。

在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng)。

信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作。

存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作。

總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般。

2、企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為xx%,長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為xx%。

說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。

企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動(dòng)負(fù)債減少xx%,長(zhǎng)期負(fù)債減少xx%,股東權(quán)益增長(zhǎng)xx%。

流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為xx%,營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低。

本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為xx%,xx%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低。

盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望。

未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了xx%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余。

未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高。

總體上,企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。

企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),資金成本相對(duì)比較低。

(二) 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

營(yíng)業(yè)費(fèi)用

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)

其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

營(yíng)業(yè)外收支凈

利潤(rùn)總額

所得稅

凈利潤(rùn)

毛利率(%)

凈利率(%)

成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)

凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)

1。

利潤(rùn)分析

(1) 利潤(rùn)構(gòu)成情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬元。

其中,經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)xx萬元,占利潤(rùn)總額xx%;營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元,占利潤(rùn)總額xx%。

(2) 利潤(rùn)增長(zhǎng)情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬元,較上年同期增長(zhǎng)xx%。

如何進(jìn)行授信財(cái)務(wù)報(bào)表分析.ppt

第一部分 會(huì)計(jì)報(bào)表的基本概念、框架及內(nèi)容
會(huì)計(jì)報(bào)表是最直觀的財(cái)務(wù)信息之一，它通過對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)、匯總和集中處理來綜合、系統(tǒng)地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和盈利狀況。我國(guó)現(xiàn)行的會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。
一、資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表，它靜態(tài)地反映了企業(yè)目前所擁有的資產(chǎn)、目前所承擔(dān)的負(fù)債及其所有者權(quán)益的數(shù)量及結(jié)構(gòu)。

基本原理“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”。資產(chǎn)按照流動(dòng)性大小順序排列，負(fù)債按償債期長(zhǎng)短順序排列，所有者權(quán)益按穩(wěn)定性排列。主要項(xiàng)目介紹：
短期投資：抵減跌價(jià)準(zhǔn)備后的凈額?，F(xiàn)行八項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，在報(bào)表中僅固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備單列。對(duì)于八項(xiàng)減值準(zhǔn)備的處理，因?yàn)槠湓谡{(diào)整利潤(rùn)方面有許多便利之處，目前除了上市公司、股份公司基本上能夠遵照?qǐng)?zhí)行外，其它企業(yè)都是有選擇的計(jì)提，有些即使計(jì)提了，也有可能時(shí)間不匹配。
應(yīng)收票據(jù)：指商業(yè)匯票，有商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。商業(yè)承兌匯票由付款人承兌的，銀行承兌由銀行保證承兌。目前大多企業(yè)只接受銀行承兌匯票。
其它應(yīng)收款：這類其它項(xiàng)目一般名堂較多，有些企業(yè)為了掩蓋像對(duì)外投資等業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)故意將其做為其它應(yīng)收款來反映。還有些將關(guān)聯(lián)企業(yè)間的資金往來和交易事項(xiàng)隱藏其中。如果這種其它項(xiàng)目金額比較大，要重點(diǎn)關(guān)注。
存貨：有材料、在產(chǎn)品、半成品、包裝物、低值易耗品等，在考察項(xiàng)目時(shí)，一般需要了解其大類構(gòu)成和周轉(zhuǎn)情況。
長(zhǎng)期股權(quán)投資：如果其占表決權(quán)資本20%以上（相對(duì)概念）采用權(quán)益法核算，即要根據(jù)被投資單位權(quán)益變動(dòng)狀況和盈利狀況調(diào)整長(zhǎng)期投資帳面值。事實(shí)上，許多企業(yè)因?yàn)樾袠I(yè)差異太大或要求不是很嚴(yán)密，操作也比較麻煩，所以在實(shí)際處理中仍按成本法核算。
在建工程：考察企業(yè)的正在建設(shè)中的生產(chǎn)線時(shí)，除了看固定資產(chǎn)中所反映的已結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)和在建工程中反映的未結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)，還要查看預(yù)付帳款或應(yīng)收款項(xiàng)中是否有預(yù)付設(shè)備款及相關(guān)款項(xiàng)。
同其它應(yīng)收款一樣，對(duì)于負(fù)債其它應(yīng)付款的處理，企業(yè)也是各有各的招，像集資、借款、收入等都有可以隱藏其中。
二、利潤(rùn)表
利潤(rùn)表由損益表和利潤(rùn)分配表組成。損益表是反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表，它動(dòng)態(tài)地反映了企業(yè)本期營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)情況、成本和費(fèi)用控制情況及利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況；利潤(rùn)分配表是反映企業(yè)利潤(rùn)分配情況的報(bào)表。
主要項(xiàng)目：
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)支出，對(duì)于生產(chǎn)和流通型企業(yè)來說，主要的流轉(zhuǎn)稅是增值稅，由于增值稅是價(jià)外稅，所以利潤(rùn)表中的主營(yíng)業(yè)務(wù)收支是不含增值稅的，而項(xiàng)目考察過程中所涉及的市場(chǎng)價(jià)一般是含稅價(jià)，須加以換算，一般納稅人，銷售報(bào)價(jià)除以1.17（低稅率除以1.13）。其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)：指除主營(yíng)業(yè)務(wù)收入以外的材料銷售、包裝物出租、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等業(yè)務(wù)的凈收益。做為非主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，它一般占收入的比重很小，從來源上也不是很穩(wěn)定，所以像上市公司在披露主要利潤(rùn)指標(biāo)的時(shí)候，往往將其省略。
利潤(rùn)總額：如出現(xiàn)虧損，經(jīng)稅務(wù)局審批，是可以在五年內(nèi)稅前彌補(bǔ)。。
三、現(xiàn)金流量表
現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表，它反映企業(yè)一定時(shí)期現(xiàn)金的流入和流出，表明企業(yè)獲得現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力，反映企業(yè)現(xiàn)金流量的過程及其原因?，F(xiàn)行現(xiàn)金流量表是按業(yè)務(wù)活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行排列的。企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)基本上都可以歸為三大類：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)。
（一）、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量（是企業(yè)最大最重要的現(xiàn)金來源）
銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金和購買商品、接收勞務(wù)支付的現(xiàn)金。其執(zhí)行收付實(shí)現(xiàn)制，而損益表是權(quán)責(zé)發(fā)生制執(zhí)行的結(jié)果。損益表中的主營(yíng)業(yè)務(wù)收支是不含稅的，而這里含同時(shí)收支的增值稅。
（二）、投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量：
購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其它長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 雖然購建固定資產(chǎn)所發(fā)生的借款利息（交付以前的）按規(guī)定應(yīng)資本化一并計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值
，但在現(xiàn)金流量表中，這類借款利息反映在籌資活動(dòng)中。
（三）、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收投資所收到的現(xiàn)金。包括企業(yè)收到的資本金及發(fā)行債券收到的現(xiàn)金。
這三張表，從不同角度說明了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和資金運(yùn)營(yíng)情況，它們之間存在著一定的邏輯關(guān)系和勾稽關(guān)系，我通過這張圖例來說明：
資產(chǎn)負(fù)債表

損益表
現(xiàn)金流量表關(guān)系：企業(yè)日常運(yùn)作的資金，主要有股東投入的資金和舉債所籌的資金，這些資金通過運(yùn)作，表現(xiàn)為各種各樣的資產(chǎn)。企業(yè)在資本運(yùn)作及資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，必然要產(chǎn)生一定的收入，也必然會(huì)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用，如果收入大于成本費(fèi)用，就會(huì)產(chǎn)生利潤(rùn)（當(dāng)然也可能會(huì)產(chǎn)生虧損），利潤(rùn)（或虧損）會(huì)影響所有者權(quán)益；資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金的期末余額減期初余額，就是現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金凈流量；損益表中當(dāng)期實(shí)收實(shí)付的收入和成本
費(fèi)用反映在現(xiàn)金流量表中，賒銷的收入和賒購的支出作為應(yīng)收帳款和應(yīng)付帳款反映在資產(chǎn)負(fù)債表中；當(dāng)期收回應(yīng)收帳款和支付應(yīng)付帳款，也反映在現(xiàn)金流量表中。

歸納：講八項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的時(shí)候提到了謹(jǐn)慎性原則、講長(zhǎng)期股權(quán)投資的時(shí)候提到了歷史成本原則、講現(xiàn)金流量表的時(shí)候提到了權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，后面還會(huì)提到正確劃分收益性支出和資本性支出原則，收入支出配比原則等，這是會(huì)計(jì)核算的幾個(gè)基本原則。
第二部分 如何識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表中的粉飾成分

怎樣做好一份財(cái)務(wù)報(bào)表.ppt

一、 在開始制作PPT 財(cái)務(wù)報(bào)告之前
您的聽眾是誰？ (向誰說)
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封面、正文和結(jié)尾
結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)：標(biāo)題、正文、頁腳
各種不同類型的模版賞析
二、 頁面布局標(biāo)題
字體、字號(hào)、顏色、修飾
內(nèi)容：句型、長(zhǎng)短
標(biāo)題的5個(gè)必須
正文：文本、表格、圖表、圖形
PPT中的色彩越多越好嗎
在PPT中自動(dòng)更新來自Excel 的數(shù)據(jù)
圖表：柱形圖、餅圖、折線圖。。。
圖形：流程圖、組織結(jié)構(gòu)圖、樹狀圖、其他
多種格式組合
目錄和主題之間的切換
三、 動(dòng)畫效果的設(shè)置
對(duì)象的進(jìn)入動(dòng)畫效果
對(duì)象的強(qiáng)調(diào)動(dòng)畫效果
對(duì)象的退出動(dòng)畫效果
對(duì)象的動(dòng)畫動(dòng)作路徑
四、 放映幻燈片時(shí)的切換
固定的切換動(dòng)作隨機(jī)的切換動(dòng)作