審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理的崗位職責(zé)

1審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理崗位職責(zé)

1.帶領(lǐng)項(xiàng)目組完成大型項(xiàng)目（企業(yè)集團(tuán)或上市公司）的審計(jì)；

2.獨(dú)立承擔(dān)中型項(xiàng)目的匯總及合并工作；

3.合理制訂有效的審計(jì)計(jì)劃，分派組員工作并監(jiān)督工作進(jìn)度及質(zhì)量；

4.對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量控制，識(shí)別、重視并解決發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；

5.對(duì)項(xiàng)目組成員進(jìn)行有效的指導(dǎo)和培訓(xùn)；

6．保持與客戶(hù)良好的溝通，與客戶(hù)討論并起草管理建議書(shū)等。

2審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理崗位職責(zé)

1.按照國(guó)家審計(jì)法規(guī)、公司財(cái)會(huì)審計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)擬訂公司具體審計(jì)實(shí)施細(xì)則；

2.建立對(duì)于資產(chǎn)和資金使用的監(jiān)控機(jī)制及其它財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制，發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象時(shí)，及時(shí)采取預(yù)警措施；

3.組織對(duì)公司重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、重大項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)活動(dòng)；

4.全面審查各區(qū)域?qū)κ跈?quán)制度和作業(yè)流程的執(zhí)行情況；

5.定期或不定期地組織必要的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、專(zhuān)案審計(jì)和財(cái)務(wù)收支審計(jì)；

6.與銀行、稅務(wù)局等相關(guān)部門(mén)及外部審計(jì)人員建立并保持緊密的關(guān)系。

3審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理崗位職責(zé)

（一）會(huì)計(jì)、審計(jì)等相關(guān)專(zhuān)業(yè)大學(xué)本科及以上學(xué)歷，年齡在35周歲以下；

（二）具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)資格，3年以上大中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作經(jīng)歷，在同一職級(jí)崗位任職1年以上；

（三）熱愛(ài)審計(jì)工作，有較高的專(zhuān)業(yè)水準(zhǔn)、較豐富的'執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和良好的溝通能力，具備高度敬業(yè)精神、團(tuán)隊(duì)合作精神、組織協(xié)調(diào)能力和良好的文字表達(dá)能力，曾在證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立負(fù)責(zé)IPO審計(jì)項(xiàng)目并簽字者優(yōu)先考慮。

（四）致力于長(zhǎng)期從事審計(jì)工作，能夠承受持續(xù)的工作壓力，可長(zhǎng)期出差。

4審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理崗位職責(zé)

1、會(huì)計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)、金融等相關(guān)專(zhuān)業(yè)，大專(zhuān)及以上學(xué)歷；

2、具有大中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作經(jīng)歷3年以上，有獨(dú)立帶隊(duì)經(jīng)驗(yàn)；

3、具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格，無(wú)不良從業(yè)記錄；

4、為人正直、做事踏實(shí)，具有良好的學(xué)習(xí)督導(dǎo)能力、組織協(xié)調(diào)能力和較好的敬業(yè)精神與團(tuán)隊(duì)合作精神；

5、對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)管，負(fù)責(zé)對(duì)承擔(dān)的項(xiàng)目撰寫(xiě)計(jì)劃和總結(jié)，能較準(zhǔn)確地測(cè)試項(xiàng)目的重要性水平和風(fēng)險(xiǎn)。

6、對(duì)審計(jì)助理人員進(jìn)行合理分工、指導(dǎo)，并對(duì)其工作底稿進(jìn)行復(fù)核。

7、出具審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告和其他法定業(yè)務(wù)報(bào)告。

8、協(xié)調(diào)審計(jì)過(guò)程中的客戶(hù)關(guān)系。

5審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理崗位職責(zé)

1、根據(jù)項(xiàng)目制定或執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃，對(duì)項(xiàng)目中重要會(huì)計(jì)科目及高風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)領(lǐng)域進(jìn)行審計(jì)，甄別審計(jì)資料，收集審計(jì)證據(jù)，制作審計(jì)底稿。

2、復(fù)核審計(jì)助理人員報(bào)送的審計(jì)證據(jù)、工作底稿等，草擬審計(jì)報(bào)告；

3、協(xié)助部門(mén)經(jīng)理管理項(xiàng)目組，對(duì)審計(jì)助理人員進(jìn)行督導(dǎo)和培訓(xùn)。

對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的探討

項(xiàng)目部的成本管理工作及經(jīng)濟(jì)效益的好壞，對(duì)企業(yè)起著舉足輕重的作用，而項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)企業(yè)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任更不可低估。因此，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)該引起重視。本文就這個(gè)問(wèn)題與大家一起探討。
（一）項(xiàng)目經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容
對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理與企業(yè)簽訂的《內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任承包書(shū)》規(guī)定的各項(xiàng)指標(biāo)完成情況及其真實(shí)性、合法性、合規(guī)性進(jìn)行審查、評(píng)價(jià)、鑒證，這是一項(xiàng)綜合性非常強(qiáng)的審計(jì)工作，其涉及的內(nèi)容和范圍也相當(dāng)廣泛。但重點(diǎn)是以項(xiàng)目部的成本管理和盈虧作為審計(jì)對(duì)象。
1、成本管理工作的總體情況。首先，審查項(xiàng)目部是否成立成本核算管理機(jī)構(gòu)及成本管理網(wǎng)絡(luò)。是否把成本責(zé)任制及各成本指標(biāo)分解落實(shí)到責(zé)任人。其次，審查具體開(kāi)展成本管理工作情況，是否有各部門(mén)的專(zhuān)業(yè)核算和班組的綜合性核算。每月、每季是否定期開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，通過(guò)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，找出盈虧的原因后，是否采取措施進(jìn)行整改，及整改的效果怎樣。成本活動(dòng)分析是否有工、料、機(jī)及數(shù)量、價(jià)差的詳細(xì)分析。對(duì)于施工方案，組織施工設(shè)計(jì)是否進(jìn)行多個(gè)方案比較，通過(guò)這種方法來(lái)降低成本等。這些工作都要通過(guò)臺(tái)賬、會(huì)議記錄及分析報(bào)告等材料查得，再與實(shí)際情況相比較后得出結(jié)論。
2、審查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。首先，審查項(xiàng)目部是否按企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度來(lái)開(kāi)展各項(xiàng)工作。其次，要審查項(xiàng)目部是否按現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況制訂一些內(nèi)部控制制度。如企業(yè)規(guī)定財(cái)務(wù)出納與財(cái)務(wù)賬目不能一人兼管，材料的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出不能一人兼管。項(xiàng)目部如以人少為由，這些工作一人管就容易出問(wèn)題。所以審計(jì)中發(fā)現(xiàn)這些情況后應(yīng)及時(shí)提出審計(jì)建議，按企業(yè)的規(guī)定執(zhí)行，關(guān)鍵崗位一定要互相制約，以完善內(nèi)部控制制度。
3、審查財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況。實(shí)行項(xiàng)目法施工后，項(xiàng)目部與企業(yè)簽訂了《內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任承包書(shū)》，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及盈利額都有明確規(guī)定。為了防止項(xiàng)目部只追求完成指標(biāo)，發(fā)生成本費(fèi)用支出不按規(guī)定執(zhí)行現(xiàn)象的發(fā)生，審計(jì)時(shí)這一環(huán)節(jié)不能少，這里是容易產(chǎn)生漏洞和腐敗的關(guān)鍵部位。審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)有不執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象要及時(shí)糾正和處理。
4、分包工程的審計(jì)。分包工程的審計(jì)是整個(gè)工程項(xiàng)目審計(jì)的重頭戲。目前項(xiàng)目部的施工工程逐步向管理型轉(zhuǎn)變，工程大部分分包給分包隊(duì)伍施工。對(duì)分包工程的管理，現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目部權(quán)力很大。為此要審查分包合同簽訂的合規(guī)性；審查現(xiàn)場(chǎng)簽認(rèn)的工程量的情況；審查分包隊(duì)伍使用的材料；審查分包決算；審查分包工程中執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律的情況。
5、材料費(fèi)的審計(jì)。材料費(fèi)在工程成本中一般占總成本的60%以上，所以抓好材料成本的審計(jì)是降低成本增加效益的關(guān)鍵。對(duì)材料審計(jì)主要從以下幾個(gè)方面著手：對(duì)材料的采購(gòu)是否按規(guī)定實(shí)行貨比三家，主要審查是否有供貨合同，是否按程序來(lái)選擇供貨商等；材料的計(jì)量和質(zhì)量的審查。材料購(gòu)進(jìn)入庫(kù)是否按規(guī)定計(jì)量和簽收，計(jì)量的準(zhǔn)確度直接影響著材料成本的高低。要查材料管理內(nèi)控制度及執(zhí)行情況；審查材料是否實(shí)行限額領(lǐng)料，能控制好材料消耗，并對(duì)使用單位進(jìn)行考核；材料管理核算是否有一套完整的制度。
6、對(duì)機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)的審計(jì)。對(duì)機(jī)械費(fèi)的審計(jì)，主要看項(xiàng)目部是否發(fā)揮自己的主觀能動(dòng)性，通過(guò)改進(jìn)施工方案，降低機(jī)械費(fèi)。對(duì)自備的機(jī)械設(shè)備保養(yǎng)維修的工作是否做好，對(duì)租賃的船機(jī)和外修是否通過(guò)招標(biāo)比價(jià)程序。對(duì)其他直接費(fèi)的審計(jì)，審查項(xiàng)目部是否有節(jié)約支出的具體措施。
7、對(duì)人工費(fèi)及現(xiàn)場(chǎng)間接費(fèi)的審計(jì)。對(duì)人工費(fèi)的審計(jì)主要審查是否按核定的數(shù)額發(fā)放，對(duì)工資性的津貼是否按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放等。對(duì)間接費(fèi)審查主要查看項(xiàng)目部是否有壓縮支出的措施，各項(xiàng)指標(biāo)是否分解包干使用，費(fèi)用支出有否超標(biāo)準(zhǔn)等。
8、對(duì)工程款回收的審計(jì)。工程款回收是指工程進(jìn)度款的回收。主要審查項(xiàng)目部是否及時(shí)上報(bào)工作量報(bào)表，內(nèi)容包括已完工程量的價(jià)款及索賠的價(jià)款，是否對(duì)資金的回收情況進(jìn)行分析。
9、對(duì)工程調(diào)遣費(fèi)和項(xiàng)目部管理費(fèi)的審計(jì)。對(duì)這方面的審計(jì)主要審查工程調(diào)遣是否合理，管理費(fèi)支出是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)提，并把實(shí)際發(fā)生數(shù)與預(yù)算成本比較分析。
（二）搞好項(xiàng)目經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的必要條件
要搞好項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，首先，要得到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的重視支持與企業(yè)各部門(mén)的配合。審計(jì)部門(mén)要把審計(jì)的監(jiān)督職能與服務(wù)職能結(jié)合起來(lái)，營(yíng)造出良好的審計(jì)環(huán)境。
為了搞好經(jīng)理項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，要確定好各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，特別是成本承包基數(shù)。審計(jì)部門(mén)除了搞好項(xiàng)目的竣工審計(jì)，還要重視項(xiàng)目的過(guò)程審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理，堵塞經(jīng)濟(jì)漏洞。
對(duì)項(xiàng)目部的終結(jié)審計(jì)時(shí)要特別注意對(duì)其未進(jìn)賬的成本費(fèi)用進(jìn)行估價(jià)入賬。包括未決算的分包工程款、材料款、設(shè)備租賃費(fèi)等。同時(shí)對(duì)回收的廢舊材料、工具、機(jī)具及行政用品作價(jià)后應(yīng)沖減實(shí)際成本，使審計(jì)的結(jié)果與實(shí)際情況相符，使審計(jì)的數(shù)據(jù)具有權(quán)威性。
對(duì)于因某些原因中途調(diào)換的項(xiàng)目經(jīng)理，要及時(shí)對(duì)調(diào)離的項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行離任審計(jì)。并且對(duì)離任和新上任的項(xiàng)目經(jīng)理辦理雙方的簽認(rèn)手續(xù)。
對(duì)于估列的成本進(jìn)行跟蹤審查，如發(fā)現(xiàn)與原估列的成本有出入，影響了原審定的盈利情況，要查明原因，必要時(shí)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。
（三）項(xiàng)目經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)審計(jì)人員的要求
1、審計(jì)人員不但要懂得審計(jì)的一般方法和知識(shí)，還要加強(qiáng)對(duì)工程預(yù)算、工程施工、工程技術(shù)等基本知識(shí)的學(xué)習(xí)，要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理知識(shí)的學(xué)習(xí)。只有不斷增加各方面的知識(shí)，才能在審計(jì)工作中得心應(yīng)手，取得好的審計(jì)效果。
2、由于施工現(xiàn)場(chǎng)一般都遠(yuǎn)離公司所在地，審計(jì)人員就要經(jīng)常深入現(xiàn)場(chǎng)，了解具體情況。審計(jì)人員平時(shí)要注意積累審計(jì)材料，這樣到終審時(shí)才會(huì)縮短審計(jì)時(shí)間，提高審計(jì)質(zhì)量。
3、客觀公正地評(píng)價(jià)項(xiàng)目部及項(xiàng)目經(jīng)理的業(yè)績(jī)。審計(jì)人員要有較高的職業(yè)道德，不能有任何的偏見(jiàn)和主觀臆斷。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要分清是主觀與客觀的界限；要分清是工作失誤還是故意犯錯(cuò)的界限；要分清是工作水平原因還是不負(fù)責(zé)任原因的界限。根據(jù)不同情況區(qū)別對(duì)待，作出客觀公正的評(píng)價(jià)，提出正確的審計(jì)建議和處理意見(jiàn)。
4、通過(guò)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，在實(shí)踐中不斷總結(jié)，不斷改進(jìn)審計(jì)方法，制訂工程項(xiàng)目審計(jì)程序，從而提高審計(jì)質(zhì)量。

審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目經(jīng)理的職責(zé)是什么

、根據(jù)上級(jí)簽發(fā)的《業(yè)務(wù)指派單》
，對(duì)項(xiàng)目審計(jì)小組人員進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)分工。

2
、負(fù)責(zé)編制初步的總體審計(jì)計(jì)劃，報(bào)上一級(jí)業(yè)務(wù)人員。

3
、全面了解被審計(jì)單位情況，評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果完善總體審計(jì)策略，篩選
標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)程序，考慮是否增加應(yīng)對(duì)舞弊等特殊程序。

4
、負(fù)責(zé)實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試及分析程序，進(jìn)行函證、監(jiān)盤(pán)、替代測(cè)試等必要的審計(jì)程序，收集充分、
適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

5
、
對(duì)助理人員的主要工作底稿逐頁(yè)審核，
并對(duì)工作底稿中主要會(huì)計(jì)賬項(xiàng)的審計(jì)、
主要審計(jì)程序
的執(zhí)行以及審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)等進(jìn)行審核。

6
、
將審計(jì)情況、
需要調(diào)整事項(xiàng)及擬出具的審計(jì)意見(jiàn)及擬提請(qǐng)客戶(hù)披露的事項(xiàng)等與客戶(hù)進(jìn)行溝通，
聽(tīng)取客戶(hù)意見(jiàn)，由其提供進(jìn)一步證據(jù)并進(jìn)行核實(shí)與修正審計(jì)結(jié)果。

7
、按審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，如實(shí)撰寫(xiě)報(bào)告（以及代擬的由客戶(hù)確認(rèn)的報(bào)表附注）
，對(duì)報(bào)告的真實(shí)性、
合法性負(fù)責(zé)。

8
、
樹(shù)立的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
,
保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎
,
嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和工作守則
（包括業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)
程、執(zhí)業(yè)規(guī)程等）的有關(guān)政策和程序。